Як відкрити фірму в Польщі українцю: JDG чи spółka z o.o. у 2026

Коли ви оформлюєте свій бізнес у Польщі, перше рішення стосується юридичної форми. Вибір зазвичай стоїть так: JDG чи spółka z o.o. JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza) це одноосібна підприємницька діяльність, аналог українського ФОП, а spółka z o.o. (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością) це товариство з обмеженою відповідальністю. Від цього вибору залежать податки, відповідальність за борги, вартість бухгалтерії та час на старт. У статті багато польських термінів, тож кожен пояснюємо простими словами.

Хто може відкрити фірму в Польщі

Право відкрити фірму залежить від форми та від статусу особи.

JDG (ФОП) доступна громадянам ЄС, ЄЕЗ, Швейцарії та США на тих самих умовах, що й громадянам Польщі. Іншим іноземцям потрібен титул перебування, що дає таке право. Для українців це, зокрема, PESEL зі статусом UKR (PESEL це польський ідентифікаційний номер, а статус UKR означає тимчасовий захист для громадян України). Підходять також дозвіл на сталий побут, статус довгострокового резидента ЄС, Карта поляка, статус біженця та деякі інші титули.

Spółkę z o.o. (як і інші капітальні товариства) може заснувати практично будь-який іноземець, зокрема з-поза ЄС і навіть без дозволу на перебування в Польщі. Тобто для spółki z o.o. PESEL UKR не обов'язковий.

JDG (ФОП): коротко

Jednoosobowa działalność gospodarcza це найпростіша форма, найближчий аналог українського ФОП. Реєстрація безкоштовна та онлайн, статутний капітал не потрібен.

• Реєстрація: онлайн у CEIDG (державний реєстр одноосібних підприємців), безкоштовно. Зазвичай кілька днів, формально для іноземця процедура може тривати до 30 днів.
• Відповідальність: усім особистим майном.
• Бухгалтерія: проста (книга обліку доходів і витрат, або спрощений облік доходів), дешеве обслуговування.
• Гроші: прибуток належить власнику одразу, виводити його окремо не треба.

Spółka z o.o.: коротко

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością це окрема юридична особа. Її обирають, коли треба обмежити особисту відповідальність, працювати з партнерами чи інвесторами або будувати бізнес на виріст.

• Реєстрація: онлайн через S24 (державна система електронної реєстрації спілок), судовий збір близько 250 zł, або у нотаріуса (дорожче). Від 29 листопада 2025 року окрему оплату 100 zł за оголошення в Monitor Sądowy i Gospodarczy (офіційний господарський вісник) при реєстрації скасовано. Мінімальний статутний капітал 5 000 zł, плюс податок на цивільно-правові дії (PCC) 0,5% від капіталу (близько 25 zł).
• Відповідальність: обмежена майном спілки, особисте майно власника захищене.
• Бухгалтерія: повний бухгалтерський облік (księgi rachunkowe), дорожча, з обов'язковою звітністю.
• Гроші: прибуток належить спілці. Щоб дістати його собі, потрібен окремий механізм (дивіденда, зарплата, договір про послуги).

JDG чи spółka z o.o.: порівняння у таблиці

Податки на JDG у 2026: простими словами

На JDG власник платить податок з доходів фізичної особи (польською PIT) і сам обирає, в який спосіб його рахувати. Спосіб обирається раз на рік, до 20 січня, і змінити його посеред року не можна. Є три варіанти.

1. Загальна шкала (польською skala podatkowa, або zasady ogólne)

Рахується з прибутку, тобто витрати можна відняти. Ставка однакова для всіх і не залежить від виду діяльності: 12% з прибутку до 120 000 zł на рік і 32% з суми понад це. Перші 30 000 zł на рік не оподатковуються (неоподатковуваний мінімум, польською kwota wolna). Окремо платиться внесок на медичне страхування (польською składka zdrowotna): 9% від прибутку, мінімум 432,54 zł на місяць.

2. Лінійний податок (польською podatek liniowy)

Теж з прибутку, але одна ставка 19% незалежно від суми і без неоподатковуваного мінімуму. Внесок на медичне страхування 4,9% від прибутку, мінімум 432,54 zł на місяць.

3. Ричалт (польською ryczałt): податок з обороту

Ричалт рахується з обороту, а не з прибутку, тобто витрати відняти не можна. Натомість ставка нижча, і вона залежить від того, чим займається бізнес. У 2026 році ставки йдуть від 2% до 17%. Орієнтовні приклади:

Ставку ричалту визначає код PKWiU. PKWiU (Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług, тобто польський класифікатор товарів і послуг) це офіційний довідник, де кожному виду діяльності присвоєно свій код. Саме від цього коду залежить ваша ставка, тому той самий на перший погляд бізнес може мати різні ставки: наприклад, програмування часто йде під 12%, а графічний дизайн під 14%. Якщо ведете кілька видів діяльності, кожен рахується за своєю ставкою.

Внесок на медичне страхування на ричалті фіксований і залежить від річного обороту: 498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł на місяць (пороги 60 тис. і 300 тис. zł обороту на рік).

Пільги на соціальні внески (ZUS) на старті

ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych) це польське управління соціального страхування, тобто обов'язкові соціальні внески підприємця, подібно до ЄСВ в Україні. Для нового JDG діють пільги:

• Пільга на старт (ulga na start): перші 6 місяців лише внесок на медичне страхування, без соціальних внесків.
• Пільговий ZUS (preferencyjny ZUS): наступні 24 місяці знижені внески, у 2026 близько 456,18 zł без внеску на медичне страхування.
• Малий ZUS Плюс (Mały ZUS Plus): для оборотів до 120 000 zł на рік внески рахуються від доходу.

Для порівняння, повні соціальні внески у 2026 році це близько 1 926,76 zł на місяць (без внеску на медичне страхування). Умови на biznes.gov.pl (знижені внески) та Малий ZUS Плюс.

Податки на spółce z o.o.: податок фірми і виведення грошей

Spółka платить власний податок з прибутку (польською CIT, тобто податок з доходів юридичних осіб). А коли власник дістає прибуток собі, з цієї суми платиться ще один податок. Звідси й вислів "подвійне оподаткування".

• Податок фірми (CIT): базова ставка 19% або 9% для малих платників. У 2026 році 9% доступна, якщо одночасно: дохід за 2025 рік (з податком на додану вартість) не перевищив 8 517 000 zł (статус малого платника) і поточний дохід у 2026 році не перевищить 8 431 000 zł. Якщо хоч один поріг перевищено, ставка 19%.
• Дивіденда: коли власник виводить прибуток собі, з цієї виплати додатково 19% податку.
• Естонський CIT: варіант, за яким податок відкладається, доки прибуток лишається в бізнесі, тож при виплаті ефективна ставка нижча. Має свої умови (зокрема щодо зайнятості). Деталі на biznes.gov.pl про естонський CIT.

За типом бізнесу: що зазвичай обирають

Багато залежить від обороту, ризиків і планів. Нижче типові ситуації і те, що в них обирають найчастіше.

Фрілансер або консультант

IT, маркетинг, дизайн, переклади, консалтинг: один виконавець, низькі ризики. На цьому профілі зазвичай обирають JDG, бо пільги на соціальні внески дають дешевий старт. Спосіб оподаткування різний за фахом: для IT ричалт 12%, для дизайну 14%, для консалтингу 15%.

Онлайн-продажі та e-commerce

Продаж товарів онлайн, власний магазин, маркетплейси. На старті з невеликим оборотом часто достатньо JDG, на торгівлі ричалт 3%. Зі зростанням оборотів, складу і відповідальності за товар, або при вході з партнером, частіше переходять на spółkę z o.o.

Будівельні та інжинірингові послуги

Підряди, монтаж, проектування. Ризики тут вищі: великі контракти, гарантії, відповідальність за результат. На великих сумах spółka z o.o. обмежує особисту відповідальність. Невеликий обсяг робіт ведуть і на JDG (будівельні роботи на ричалті 5,5%, інженерні та проектні 14%).

Бізнес із партнерами або інвесторами

JDG це одноосібна форма, тож для кількох власників вона не підходить. Spółka z o.o. дозволяє розподілити частки і оформити відносини між партнерами.

На практиці багато хто стартує на JDG, а коли бізнес росте, переходить у spółkę z o.o. Вибір форми це лише перший крок: як українські та міжнародні компанії виходять на польський та інші ринки, ми розбираємо у матеріалі про вихід на нові ринки.

3 типові помилки українців при виборі форми

1. Беруть spółkę "про запас" заради іміджу, а потім платять за повну бухгалтерію і ті самі соціальні внески.
2. Не перевіряють статус перебування перед реєстрацією, хоча правила для тимчасового захисту в українців змінюються часто.
3. Обирають спосіб оподаткування навмання, хоча шкала, лінійний чи ричалт можуть давати різницю в тисячі злотих на рік, бо ставка ричалту залежить від фаху.